加拿大人的日常稅務策略：5件要做對的事情

Chen表示，稅收策略的主要組成要素之一是利用延稅或節稅賬戶：註冊退休儲蓄計劃（RRSP）、註冊教育儲蓄計劃（RESP）和免稅儲蓄賬戶（TFSA）。​​​​​​​ 每個計劃都以不同的方式推遲或減輕納稅義務。

向RRSP供款可降低您的應稅收入。通常您的供款上限為上一年收入的18%，最高不得超過年度上限（2021年為$27,830）。在您提款之前，該計劃內的投資在增長的同時無需繳稅。由於這些資金旨在提供退休收入，因此關鍵是在退休時提款，那時您的收入（以及您的稅率）可能處於較低水平。

「根據您的財務狀況，如果您向RRSP供款，您的應稅收入會減少，您的納稅義務可能也會減少。您甚至可能會獲得退稅。」Chen表示。

TFSA的年度供款限額為$6,000（2021年）。供款採用的是稅後收入，提款時無需繳稅，這意味著投資在增長的同時無需繳稅。TFSA相比RRSP還更加靈活：儲戶可以使用他們的資金（取決於他們的投資類型），並且提款金額會再次添加到下一個納稅年度的供款額度中。

RESP提供了一種為孩子的高等教育提供資金的儲蓄方法，同時也提供了一個節稅的機會。與RRSP一樣，計劃內的投資在增長的同時無需繳稅，並且通常按照收款人的稅率徵稅 - 學生的稅率可能低於供款人。此外，聯邦政府還提供加拿大教育儲蓄補助金，該補助金可以根據每年RESP供款的最高20%發放補助（上限為$2,500），終身上限為$7,200。

「就像向RRSP供款會降低您的應稅收入一樣，收入分攤也可能有同等作用。這意味著另一個節稅機會。」Chen表示。以下節稅策略僅適用於配偶或同居伴侶。

配偶RRSP的目標之一是將資金從收入較高的配偶轉移到收入較低的伴侶，以便為他們提供更多投資收入。

「但此策略也可帶來稅收優惠。」他說。

收入分攤可以在退休前通過配偶RRSP進行，也可以在退休時通過分攤養老金進行。在配偶RRSP中，高收入者可向收入較低的配偶的RRSP供款，最高不得超過供款額度。這項交易可能會導致這對夫婦的整體稅率較低，因為收入較高的配偶將在供款年度獲得稅收減免。之後，當從收入較低的配偶的RRSP中提款時，RRSP提款的納稅義務可能會降低，因為它按收入較低的配偶的稅率徵稅。

Chen指出，加拿大的《所得稅法》要求接受資金的配偶必須將資金在RRSP賬戶中保留三年。否則，歸屬規則開始生效，資金將按照收入較高的配偶的稅率徵稅。

收入分攤也適用於養老金收入：概念大致相同，但高收入者可以分享高達50%的養老金收入。可以共享的常見養老金類型包括來自RRSP的年金、來自RRIF的資金、來自退休金或養老金計劃的終身年金。不能分攤的養老金包括加拿大退休金計劃（CPP）、魁北克退休金計劃（QPP）和老年保障金（OAS）。

當您出售房屋時，這是財務規劃的一個重要部分。通常，出售資產（例如註冊基金之外的投資）將產生需要納稅的資本收益。但是，當您出售您的主要住宅時可以享受豁免。請注意，須遵守某些規則：一般而言，房屋必須由房主居住，並且不是出租物業時，才能申請豁免。如果房主擁有度假房產，則可能需要進行一定的規劃以確保獲得最大收益：如果因為房主已經持有度假房產很長一段時間，度假房產的升值幅度大於房屋，為謹慎起見，在某些情況下可將其視為主要住宅。

「持有數十年的房地產可以產生巨大的資本收益。主要住宅豁免是管理稅務和節省資金的有效方式，特別是對於那些通過出售房屋來滿足退休或醫療保健需求的人來說。」Chen表示。

但他表示，每個人的情況都是獨一無二的，建議諮詢稅務顧問，了解如何利用主要住宅豁免。

RHere’s a short list of some other areas to consider:

搬家費用：如果您出於在新的地點開展工作或經營業務的原因搬到新家，您可以從您在新房子獲得的就業或自僱收入中扣除符合條件的搬家費用。​​​​​​​ 必須滿足某些條件：例如，搬遷的地點必須在加拿大境內，並且距離您以前的住所超過40公里。如果您要搬遷到國外，則適用其他規則。

加拿大照顧者免稅額：許多加拿大人主動照顧體弱或有殘疾的親屬或家屬。這些活動可以包括廣泛的支持，從提供食物和住宿到交通到醫療預約。如果您向近親或有殘疾的受撫養人提供涉及生活必需品的服務，即使該親屬不住在加拿大，您也可能有資格獲得照顧者免稅額。需要醫生提供某些文件來支持您的申請。如要了解哪些人符合資格條件，請查看CRA網站¹。

首次置業稅務抵扣：如果您或您的配偶或同居伴侶（普通法伴侣）購買了符合條件的房屋（現有或在建），您可申請$5,000。一項條件是，在購買新房的當年或購買前四年的任何一年中，您不得居住在您或您的配偶或同居伴侶（普通法伴侣）擁有的另一處房屋中。

醫療費用：有多種醫療費用合資格醫療開支稅收抵免條件，但您只能申請您過去尚未報銷或將來不會報銷的費用。Chen表示要保留收據並提交申請，即使是小額費用也不例外，因為這些會積少成多。您可能還必須為您的申請提供輔助文件。

Chen表示，慈善機構是政府為慷慨行為提供激勵的一種方式。他表示：「您不僅可通過向註冊的慈善機構捐款來行善，而且政府也會為此行動提供稅收抵免。」 如果您的收入處於最高稅級，您可能有資格在聯邦一級獲得最高達捐款額33%的抵免，並在省一級獲得更多稅收抵免。您最多可以申領您淨收入的75%，捐款最多可以結轉五年。

Chen表示，開始進行遺產規劃的人士不妨考慮將投資捐贈給他們最熱心的慈善事業。除了稅收抵免之外，捐贈投資還有另一個好處：它或可消除對合資格證券的資本利得稅。合資格的投資包括在指定證券交易所交易的投資產品、獨立基金、互惠基金和政府債券。計算稅收優惠十分複雜。但是，根據您的情況，捐贈投資並獲得稅收抵免在稅收方面可能比出售投資和繳納資本利得稅更合算。

Chen說，使用稅務策略的最佳時機是在我們需要報稅的春季。屆時，我們可以進行RRSP供款或配偶供款，並蒐尋稅收抵免和扣減。

「這也可以讓您有時間思考您捐贈了多少慈善捐款。如果您還未對此進行充分利用，現在可以開始為下一年規劃了。」

¹ ，加拿大照顧者免稅額，加拿大政府，2021年1月18日更新，2021年11月5日讀取。 https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/canada-caregiver-amount.html